A Reforma Tributária 2025 representa uma das maiores transformações do sistema fiscal brasileiro nas últimas décadas.
Com a substituição de tributos, criação de novos impostos e mudanças na forma de apuração e recolhimento, micro e pequenas empresas precisarão se adaptar a uma nova realidade — especialmente aquelas enquadradas no Simples Nacional.
Neste artigo, você vai entender como a Reforma Tributária 2025 impacta os pequenos negócios, quais tributos serão unificados, o que muda no regime simplificado e como se preparar para as novas regras que começam a valer nos próximos anos.
O que é a Reforma Tributária 2025
A Reforma Tributária 2025 tem como objetivo simplificar o sistema tributário brasileiro, reduzir a cumulatividade e tornar o processo de arrecadação mais transparente.
Ela foi aprovada por meio da Emenda Constitucional nº 132/2023, e está sendo regulamentada em etapas até 2026, com efeitos práticos a partir de 2027.
A principal mudança é a criação de dois novos tributos que substituirão cinco impostos atuais:
- IBS (Imposto sobre Bens e Serviços): de competência dos estados e municípios, substitui ICMS e ISS.
- CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços): de competência federal, substitui PIS e Cofins.
Esses dois impostos funcionarão sob o modelo de IVA (Imposto sobre Valor Agregado), usado em diversos países, o que permite compensar créditos e tornar a tributação mais justa ao longo da cadeia de produção.
Como será a transição para o novo sistema
A Reforma Tributária 2025 prevê uma fase de transição entre 2026 e 2033, em que o sistema antigo e o novo coexistirão.
O objetivo é evitar choques abruptos na carga tributária das empresas e dar tempo para adaptação tecnológica e contábil.
Linha do tempo da transição:
| Ano | Etapa | O que muda |
| 2026 | Início da cobrança teste da CBS (1%) | Empresas começam a apurar a CBS de forma experimental |
| 2027 | Extinção de PIS e Cofins | CBS entra em vigor com alíquota integral |
| 2029 | Início da substituição de ICMS e ISS pelo IBS | Regra de transição gradual até 2033 |
| 2033 | Novo sistema totalmente implementado | IBS e CBS passam a ser os únicos tributos sobre consumo |
Impactos da Reforma Tributária 2025 para pequenas empresas
As pequenas empresas representam mais de 90% dos negócios ativos no Brasil, e a Reforma Tributária 2025 promete trazer simplificação, mas também novos desafios.
1. Manutenção do Simples Nacional
O Simples Nacional continuará existindo, mas a forma como ele se relaciona com o novo modelo tributário ainda está em discussão.
Pela proposta atual, micro e pequenas empresas que permanecem no regime simplificado não geram créditos de IBS e CBS para seus clientes, o que mantém uma desvantagem competitiva no mercado B2B — especialmente quando vendem para empresas de médio e grande porte.
Esse ponto tem sido amplamente debatido porque, ao impedir o aproveitamento de créditos, o tratamento diferenciado que deveria fortalecer os pequenos negócios pode ser parcialmente reduzido.
Há, inclusive, discussões sobre possíveis ajustes no regime para evitar que a perda dessa competitividade resulte em uma perda de competitividade do Simples.
2. Nova dinâmica de crédito tributário
Atualmente, o sistema de impostos sobre consumo é cumulativo em muitas situações. Com a Reforma Tributária 2025, o novo modelo de IVA permite compensar créditos de tributos pagos nas etapas anteriores da cadeia, reduzindo o efeito cascata.
Por exemplo: uma pequena empresa que compra insumos com IBS pago poderá descontar esse valor quando vender seus produtos ou serviços.
Isso reduz a distorção fiscal e torna o preço final mais competitivo.
3. Simplificação das obrigações acessórias
Um dos grandes objetivos da Reforma Tributária 2025 é diminuir o número de declarações e obrigações acessórias. Hoje, o Brasil figura entre os países em que as empresas mais gastam tempo com burocracias fiscais.
Com a unificação de tributos e sistemas, haverá uma única guia de recolhimento, e as informações serão centralizadas em plataformas digitais integradas entre Receita Federal, estados e municípios.
Essa simplificação tem potencial para reduzir de forma relevante o tempo gasto pelo empreendedor com obrigações acessórias, hoje considerado um dos maiores entraves operacionais do sistema tributário.
Com processos mais integrados e menos burocracia, a contabilidade poderá direcionar esforços para uma atuação mais estratégica e consultiva, contribuindo de maneira direta para a eficiência e o crescimento do negócio.
4. Possíveis ajustes nas alíquotas
Embora o objetivo da reforma seja simplificar, há preocupação com o impacto das alíquotas efetivas. A estimativa atual é que a soma de IBS e CBS resulte em uma alíquota média nacional de entre 25% e 27% sobre o consumo.
No entanto, as pequenas empresas do Simples Nacional não pagarão essa alíquota cheia, pois o regime continuará oferecendo tratamento diferenciado.
Ainda assim, é importante acompanhar os decretos regulamentares que definirão os percentuais exatos e as regras de crédito para ME e EPP.
Quais setores mais sentirão os efeitos
Os efeitos da Reforma Tributária 2025 variam conforme o segmento.
| Setor | Impacto estimado | Comentário |
| Comércio varejista | Moderado | Ganho com simplificação e créditos de IBS/CBS |
| Serviços (TI, consultorias, advocacia) | Alto | Pode haver aumento de carga, dependendo da alíquota final |
| Indústria | Positivo | Eliminação da cumulatividade e melhor aproveitamento de créditos |
| Agropecuário | Moderado | Beneficiado pela desoneração de insumos e simplificação de cadeia |
| Saúde e educação | Dependente de regulamentação | Possibilidade de regimes específicos e redução de burocracia |
Empresas prestadoras de serviços, em especial, devem redobrar a atenção, pois o novo modelo tende a tributar o valor agregado, e não apenas o faturamento, o que pode alterar a carga tributária efetiva.
O papel da contabilidade na adaptação das pequenas empresas
Com as mudanças trazidas pela Reforma Tributária 2025, o papel do contador ganha ainda mais relevância.
Será necessário revisar a estrutura fiscal, os enquadramentos tributários e as práticas de escrituração.
As pequenas empresas devem buscar assessoria contábil especializada para:
- Revisar a composição de preços e margens com base nas novas alíquotas;
- Simular cenários de carga tributária antes e depois da transição;
- Avaliar se o Simples Nacional ainda é o regime mais vantajoso;
- Atualizar sistemas de gestão e emissão de notas fiscais conforme as novas exigências;
- Aproveitar créditos de IBS e CBS de forma correta.
Empresas que se anteciparem terão vantagem competitiva e evitarão surpresas quando o novo modelo estiver em vigor.
Como se preparar para a Reforma Tributária 2025
A adaptação à Reforma Tributária 2025 exige planejamento. Veja algumas medidas práticas:
- Mapeie seus tributos atuais — Entenda quanto sua empresa paga em cada imposto e em qual regime.
- Atualize seu sistema de gestão fiscal — As novas obrigações exigirão integração com plataformas do IBS e CBS.
- Simule cenários com apoio contábil — Analise o impacto financeiro das novas alíquotas.
- Capacite sua equipe — Treine o setor financeiro e administrativo para compreender as mudanças.
- Mantenha acompanhamento constante — A regulamentação ainda está em andamento e pode trazer ajustes importantes.
Tabela comparativa: antes e depois da Reforma Tributária 2025
| Aspecto | Sistema atual | Após Reforma Tributária 2025 |
| Tributos sobre consumo | PIS, Cofins, ICMS, ISS | IBS e CBS |
| Modelo de cobrança | Cumulativo em várias etapas | Não cumulativo (IVA) |
| Crédito tributário | Limitado e complexo | Amplo e transparente |
| Obrigações acessórias | Diversas declarações separadas | Guia única integrada |
| Carga para pequenas empresas | Reduzida pelo Simples | Mantida, com opção de créditos de IBS/CBS |
| Prazo de transição | — | 2026 a 2033 |
Por que contar com uma contabilidade especializada faz diferença
A Reforma Tributária 2025 exige análise técnica e acompanhamento constante das regulamentações estaduais e federais. Ter ao seu lado uma contabilidade que entende do seu negócio é fundamental para garantir economia tributária e segurança nas decisões.
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