A aprovação da Emenda Constitucional nº 132/2023 e o avanço legislativo da Lei Complementar nº 214/2025 indicam mudanças profundas no sistema fiscal brasileiro.
No centro desse cenário está o regime Simples Nacional — e saber como a reforma tributária afeta sua empresa é hoje fundamental para planejar e manter competitividade.
Neste artigo vamos detalhar os principais impactos, como se preparar e o que considerar para decidir se permanecer no regime, migrar ou ajustar a estratégia contábil.
O que muda com a reforma tributária no Simples Nacional?
O novo panorama tributário brasileiro
A reforma tributária aprovada incluiu mudanças estruturais: a unificação de tributos e a adoção de modelos inspirados no IVA (Imposto sobre Valor Adicionado).
Os principais novos instrumentos são:
- Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) — tributo estadual que substituirá gradualmente ICMS e ISS.
- Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) — tributo federal que substituirá PIS, Cofins e IPI.
Esses novos tributos implicam modificações para todos os regimes tributários, inclusive para o Simples Nacional.
A vigência e cronograma
A implementação é gradual: o modelo completo se estenderá até 2032/2033.
Para o Simples Nacional, há efeitos já previstos para 2025.
O que muda para quem está no Simples
A boa notícia: o Simples Nacional permanece.
Mas isso não significa que nada vai mudar — várias adaptações serão exigidas. Veja abaixo os principais focos:
- Alteração do conceito de “receita bruta” para empresas optantes.
- A entrada dos tributos IBS e CBS no regime simplificado ou opção de recolhimento “por fora”.
- O direito de créditos tributários para empresas optantes pelo Simples pode ser afetado.
- Novas obrigações acessórias e necessidade de planejamento estratégico mais robusto.
Quadro comparativo: regimes atuais vs. futuro próximo
A seguir, uma tabela que ajuda a entender como algumas variáveis do regime do Simples Nacional serão impactadas pela reforma:
| Aspecto | Como é hoje para o Simples Nacional | Como ficará com a reforma tributária no Simples Nacional |
| Tributos enquadrados no regime | Unificação das guias de tributos federais, estaduais e municipais (com até certo limite de receita) | Continuidade do regime, mas com integração ao IBS/CBS ou opção “por fora” para esses tributos |
| Créditos tributários | Empresas no Simples em geral não aproveitam créditos como empresas do Lucro Presumido/Real | A reforma prevê que optantes pelo Simples podem ter menor possibilidade de créditos ou considerar migração para regime regular se o modelo for mais vantajoso. |
| Receita bruta | Limite de faturamento para opção (e critérios definidos em lei para micro e pequenas empresas) | Ampliação ou redefinição do que se considera receita bruta, inclusive para optantes, exigindo mais atenção contábil. |
| Competitividade | Simples Nacional oferece vantagens para micro e pequenas empresas — menos burocracia, carga menor em muitos casos | As empresas que vendem para corporações (modelo B2B) ou que utilizam muitos insumos podem perder competitividade caso o regime não se ajuste ao novo ambiente de créditos. |
| Calendário de transição | Vigor vigente até mudança legislativa | A transição começa a produzir efeitos já em 2025, com picos para 2027 e além. |
Por que alguns optantes pelo Simples Nacional devem olhar com atenção
Atuação B2B e impacto sobre créditos
Um dos principais alertas da reforma: empresas enquadradas no Simples que atuam predominantemente vendendo para outras empresas (B2B) enfrentam riscos maiores.
Um estudo do Instituto Brasileiro de Planejamento e Tributação (IBPT) identificou que mais de 70% das empresas do Simples não vendem diretamente para o consumidor final — e podem perder competitividade com a nova lógica de créditos da reforma.
Em resumo: se a empresa compra muitos insumos, presta serviços para outras empresas que exigem crédito fiscal, o simples regime pode deixar de ser tão vantajoso.
Carga tributária pode aumentar
Organizações como a Federação Nacional das Empresas de Serviços Contábeis (FENACON) apontam que o único impacto certo será o aumento de carga para algumas pequenas e microempresas, por conta da nova sistemática.
Melhor regime depende do perfil
A boa notícia: há alternativas. A reforma permite que empresas optantes pelo Simples façam simulações, avaliem migrar para regime “normal” (Lucro Presumido ou Real) ou adotar modelo híbrido.
Essa decisão exige análise de faturamento, insumos, vendas para pessoa jurídica, margens, cadeia de fornecedores etc.
Etapas práticas para sua empresa se preparar
1. Simulação tributária e planejamento
Comece por mapear seu perfil:
- Qual o percentual de vendas para pessoas jurídicas (B2B)?
- Quanta entrada de insumos ou serviços tomados gera custos?
- Qual é a margem de lucro, estrutura de compra e venda?
- Qual o limite de receita e faturamento atual?
Use isso para comparar: permanecer no regime simplificado ou migrar para regime regular. Como citado, a reforma traz a opção de “recolher por fora” do Simples em relação ao IBS/CBS.
2. Atualização de controles internos e sistemas
A necessidade de adaptação operacional cresce: haverá novas guias, possível distinção de tributos, necessidade de emissão de notas fiscais com destaque, novos relatórios — o que exige software e equipe preparada.
3. Revisão de contratos e preços
Mudanças tributárias interferem na cadeia de custos. Se sua empresa não conseguir vender com vantagem para clientes que valorizam créditos fiscais — ou se tiver que absorver aumento de carga — talvez seja necessário ajustar preço ou condições.
4. Formação de equipe especializada/capacitação
Contabilidade e tributação ganham ainda mais importância. O apoio de um parceiro contábil atualizado é diferencial. Para micro ou pequenas empresas, contar com expertise faz diferença.
5. Monitoramento contínuo
Apesar do regime permanecer, a transição será longa. Novas regras, atualizações, regulamentações secundárias e prazos podem surgir. Manter-se informado evita surpresas.
Casos que merecem atenção logo
- Empresas optantes pelo Simples que vendem para outras empresas (B2B) e poderiam migrar para regime que permite crédito.
- Empresas com volume de compra de insumos ou serviços tomados alto — os créditos podem fazer diferença.
- Empresas com margem apertada que podem sentir impacto se carga aumentar ou vantagem competitiva for afetada.
- Negócios com faturamento próximo ao limite do Simples, que podem rever o regime.
Vantagens de manter o Simples Nacional — e quando ele ainda faz sentido
Apesar das mudanças, o regime Simples Nacional pode continuar sendo vantajoso, especialmente para empresas com perfil adequado:
- Empresas que vendem para consumidor final (B2C), com pouca necessidade de créditos fiscais tomada.
- Micro e pequenas empresas que valorizam simplicidade, menos burocracia e menor custo administrativo.
- Negócios com estrutura de custos simples, baixo número de fornecedores ou insumos tributados.
Se esse for o perfil do seu negócio, a reforma tributária no Simples Nacional pode significar adaptações, mas não necessariamente migração.
Como a HB Contábil pode apoiar
Na HB Contábil, entendemos que seu negócio precisa permanecer competitivo mesmo em meio à transição. Por isso oferecemos:
- Simulações e comparativos entre regimes (Simples, Presumido, Real) com base no novo cenário da reforma tributária.
- Consultoria contábil e fiscal para revisão de contratos, apuração de tributos e adaptação às novas exigências.
- Implantação ou adequação de sistemas de contabilidade, controle de entradas e saídas, relatórios e obrigações acessórias.
- Gestão financeira, fluxo de caixa, contas a pagar e receber integradas à contabilidade — tudo alinhado ao planejamento tributário.
- Monitoramento e atualização contínua das mudanças legislativas, para que sua empresa não fique defasada.
Se você ainda não revisou como as mudanças da reforma tributária afetam sua empresa, entre em contato com a HB Contábil e descubra como garantir que seu negócio continue protegido e preparado para o futuro.
Perguntas frequentes sobre a reforma tributária no Simples Nacional
P1. A empresa optante pelo Simples deve migrar obrigatoriamente para outro regime?
Não. O regime permanece, mas as alterações exigem avaliação. A opção de permanecer ou migrar dependerá do perfil do negócio.
P2. Quando começam os impactos para quem está no Simples?
Os efeitos já começam em 2025, mas muitos aspectos só terão vigência plena em 2027 em diante.
P3. O que muda em relação aos créditos tributários para empresas no Simples?
Empresas no Simples podem perder vantagem na apropriação de créditos do IBS/CBS quando comparadas ao regime regular. Essa questão torna a análise da cadeia de valor ainda mais importante.
P4. O limite de faturamento do Simples vai mudar?
Não há indicação concreta de mudança de limite de faturamento no curto prazo no material que levantamos, mas o que se altera é o que se considera como “receita bruta” para efeito do regime.
A hora de agir é agora
Não espere que o cenário se acomode. A reforma tributária no Simples Nacional exige ação antecipada.
Empresas que começarem agora a avaliar, estruturar e ajustar seus processos terão vantagem competitiva.
Se você quer garantir que sua empresa esteja pronta, com contador atualizado, fluxo organizado, custos controlados e tributos otimizados, a HB Contábil está preparada para ajudar.
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