Como a Reforma Tributária impacta o Simples Nacional

Posted on 28 de novembro de 202528 de novembro de 2025 by Redacao

A aprovação da Emenda Constitucional nº 132/2023 e o avanço legislativo da Lei Complementar nº 214/2025 indicam mudanças profundas no sistema fiscal brasileiro.

No centro desse cenário está o regime Simples Nacional — e saber como a reforma tributária afeta sua empresa é hoje fundamental para planejar e manter competitividade.

Neste artigo vamos detalhar os principais impactos, como se preparar e o que considerar para decidir se permanecer no regime, migrar ou ajustar a estratégia contábil.

O que muda com a reforma tributária no Simples Nacional?

O novo panorama tributário brasileiro

A reforma tributária aprovada incluiu mudanças estruturais: a unificação de tributos e a adoção de modelos inspirados no IVA (Imposto sobre Valor Adicionado).

Os principais novos instrumentos são:

Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) — tributo estadual que substituirá gradualmente ICMS e ISS.
Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) — tributo federal que substituirá PIS, Cofins e IPI.

Esses novos tributos implicam modificações para todos os regimes tributários, inclusive para o Simples Nacional.

A vigência e cronograma

A implementação é gradual: o modelo completo se estenderá até 2032/2033.

Para o Simples Nacional, há efeitos já previstos para 2025.

O que muda para quem está no Simples

A boa notícia: o Simples Nacional permanece.

Mas isso não significa que nada vai mudar — várias adaptações serão exigidas. Veja abaixo os principais focos:

Alteração do conceito de “receita bruta” para empresas optantes.
A entrada dos tributos IBS e CBS no regime simplificado ou opção de recolhimento “por fora”.
O direito de créditos tributários para empresas optantes pelo Simples pode ser afetado.
Novas obrigações acessórias e necessidade de planejamento estratégico mais robusto.

Quadro comparativo: regimes atuais vs. futuro próximo

A seguir, uma tabela que ajuda a entender como algumas variáveis do regime do Simples Nacional serão impactadas pela reforma:

Aspecto	Como é hoje para o Simples Nacional	Como ficará com a reforma tributária no Simples Nacional
Tributos enquadrados no regime	Unificação das guias de tributos federais, estaduais e municipais (com até certo limite de receita)	Continuidade do regime, mas com integração ao IBS/CBS ou opção “por fora” para esses tributos
Créditos tributários	Empresas no Simples em geral não aproveitam créditos como empresas do Lucro Presumido/Real	A reforma prevê que optantes pelo Simples podem ter menor possibilidade de créditos ou considerar migração para regime regular se o modelo for mais vantajoso.
Receita bruta	Limite de faturamento para opção (e critérios definidos em lei para micro e pequenas empresas)	Ampliação ou redefinição do que se considera receita bruta, inclusive para optantes, exigindo mais atenção contábil.
Competitividade	Simples Nacional oferece vantagens para micro e pequenas empresas — menos burocracia, carga menor em muitos casos	As empresas que vendem para corporações (modelo B2B) ou que utilizam muitos insumos podem perder competitividade caso o regime não se ajuste ao novo ambiente de créditos.
Calendário de transição	Vigor vigente até mudança legislativa	A transição começa a produzir efeitos já em 2025, com picos para 2027 e além.

Por que alguns optantes pelo Simples Nacional devem olhar com atenção

Atuação B2B e impacto sobre créditos

Um dos principais alertas da reforma: empresas enquadradas no Simples que atuam predominantemente vendendo para outras empresas (B2B) enfrentam riscos maiores.

Um estudo do Instituto Brasileiro de Planejamento e Tributação (IBPT) identificou que mais de 70% das empresas do Simples não vendem diretamente para o consumidor final — e podem perder competitividade com a nova lógica de créditos da reforma.

Em resumo: se a empresa compra muitos insumos, presta serviços para outras empresas que exigem crédito fiscal, o simples regime pode deixar de ser tão vantajoso.

Carga tributária pode aumentar

Organizações como a Federação Nacional das Empresas de Serviços Contábeis (FENACON) apontam que o único impacto certo será o aumento de carga para algumas pequenas e microempresas, por conta da nova sistemática.

Melhor regime depende do perfil

A boa notícia: há alternativas. A reforma permite que empresas optantes pelo Simples façam simulações, avaliem migrar para regime “normal” (Lucro Presumido ou Real) ou adotar modelo híbrido.

Essa decisão exige análise de faturamento, insumos, vendas para pessoa jurídica, margens, cadeia de fornecedores etc.

Etapas práticas para sua empresa se preparar

1. Simulação tributária e planejamento

Comece por mapear seu perfil:

Qual o percentual de vendas para pessoas jurídicas (B2B)?
Quanta entrada de insumos ou serviços tomados gera custos?
Qual é a margem de lucro, estrutura de compra e venda?
Qual o limite de receita e faturamento atual?

Use isso para comparar: permanecer no regime simplificado ou migrar para regime regular. Como citado, a reforma traz a opção de “recolher por fora” do Simples em relação ao IBS/CBS.

2. Atualização de controles internos e sistemas

A necessidade de adaptação operacional cresce: haverá novas guias, possível distinção de tributos, necessidade de emissão de notas fiscais com destaque, novos relatórios — o que exige software e equipe preparada.

3. Revisão de contratos e preços

Mudanças tributárias interferem na cadeia de custos. Se sua empresa não conseguir vender com vantagem para clientes que valorizam créditos fiscais — ou se tiver que absorver aumento de carga — talvez seja necessário ajustar preço ou condições.

4. Formação de equipe especializada/capacitação

Contabilidade e tributação ganham ainda mais importância. O apoio de um parceiro contábil atualizado é diferencial. Para micro ou pequenas empresas, contar com expertise faz diferença.

5. Monitoramento contínuo

Apesar do regime permanecer, a transição será longa. Novas regras, atualizações, regulamentações secundárias e prazos podem surgir. Manter-se informado evita surpresas.

Casos que merecem atenção logo

Empresas optantes pelo Simples que vendem para outras empresas (B2B) e poderiam migrar para regime que permite crédito.
Empresas com volume de compra de insumos ou serviços tomados alto — os créditos podem fazer diferença.
Empresas com margem apertada que podem sentir impacto se carga aumentar ou vantagem competitiva for afetada.
Negócios com faturamento próximo ao limite do Simples, que podem rever o regime.

Vantagens de manter o Simples Nacional — e quando ele ainda faz sentido

Apesar das mudanças, o regime Simples Nacional pode continuar sendo vantajoso, especialmente para empresas com perfil adequado:

Empresas que vendem para consumidor final (B2C), com pouca necessidade de créditos fiscais tomada.
Micro e pequenas empresas que valorizam simplicidade, menos burocracia e menor custo administrativo.
Negócios com estrutura de custos simples, baixo número de fornecedores ou insumos tributados.

Se esse for o perfil do seu negócio, a reforma tributária no Simples Nacional pode significar adaptações, mas não necessariamente migração.

Como a HB Contábil pode apoiar

Na HB Contábil, entendemos que seu negócio precisa permanecer competitivo mesmo em meio à transição. Por isso oferecemos:

Simulações e comparativos entre regimes (Simples, Presumido, Real) com base no novo cenário da reforma tributária.
Consultoria contábil e fiscal para revisão de contratos, apuração de tributos e adaptação às novas exigências.
Implantação ou adequação de sistemas de contabilidade, controle de entradas e saídas, relatórios e obrigações acessórias.
Gestão financeira, fluxo de caixa, contas a pagar e receber integradas à contabilidade — tudo alinhado ao planejamento tributário.
Monitoramento e atualização contínua das mudanças legislativas, para que sua empresa não fique defasada.

Se você ainda não revisou como as mudanças da reforma tributária afetam sua empresa, entre em contato com a HB Contábil e descubra como garantir que seu negócio continue protegido e preparado para o futuro.

Perguntas frequentes sobre a reforma tributária no Simples Nacional

P1. A empresa optante pelo Simples deve migrar obrigatoriamente para outro regime?

Não. O regime permanece, mas as alterações exigem avaliação. A opção de permanecer ou migrar dependerá do perfil do negócio.

P2. Quando começam os impactos para quem está no Simples?

Os efeitos já começam em 2025, mas muitos aspectos só terão vigência plena em 2027 em diante.

P3. O que muda em relação aos créditos tributários para empresas no Simples?

Empresas no Simples podem perder vantagem na apropriação de créditos do IBS/CBS quando comparadas ao regime regular. Essa questão torna a análise da cadeia de valor ainda mais importante.

P4. O limite de faturamento do Simples vai mudar?

Não há indicação concreta de mudança de limite de faturamento no curto prazo no material que levantamos, mas o que se altera é o que se considera como “receita bruta” para efeito do regime.

A hora de agir é agora

Não espere que o cenário se acomode. A reforma tributária no Simples Nacional exige ação antecipada.

Empresas que começarem agora a avaliar, estruturar e ajustar seus processos terão vantagem competitiva.

Se você quer garantir que sua empresa esteja pronta, com contador atualizado, fluxo organizado, custos controlados e tributos otimizados, a HB Contábil está preparada para ajudar.

👉 Entre em contato e transforme a transição em oportunidade para crescer.

Diferença entre Simples Nacional e Lucro Presumido para prestadores de serviço

Posted on 21 de outubro de 202523 de outubro de 2025 by Redacao

Escolher o regime tributário adequado é uma das decisões mais estratégicas para qualquer negócio. Quando se trata de empresas de prestação de serviços, a dúvida entre Simples Nacional ou Lucro Presumido para prestadores de serviços é bastante comum. Cada regime apresenta vantagens e desvantagens que podem impactar diretamente a carga tributária, a lucratividade e a saúde financeira da empresa.

Neste artigo, vamos detalhar como cada regime funciona, suas particularidades e como identificar o mais vantajoso para o seu negócio.

O que é o Simples Nacional?

O Simples Nacional é um regime tributário simplificado criado para facilitar a vida das micro e pequenas empresas. Ele unifica a arrecadação de diversos impostos federais, estaduais e municipais em uma única guia de pagamento, reduzindo a burocracia.

Entre os tributos incluídos estão:

IRPJ (Imposto de Renda da Pessoa Jurídica)
CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido)
PIS
Cofins
ISS (Imposto Sobre Serviços)
INSS patronal (em alguns casos)

Para os prestadores de serviços, o Simples Nacional pode ser interessante por oferecer alíquotas iniciais menores em comparação com o Lucro Presumido, especialmente para empresas com faturamento reduzido.

O que é o Lucro Presumido?

O Lucro Presumido é um regime de tributação aplicável a empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões. Nele, a Receita Federal presume a margem de lucro da empresa para calcular os impostos devidos, independentemente do lucro real obtido.

No caso das empresas de serviços, a base de cálculo presumida é geralmente de 32% da receita bruta. Sobre essa base incidem os impostos:

IRPJ (15% + adicional de 10% sobre o que exceder R$ 20 mil/mês)
CSLL (9%)
PIS (0,65%)
Cofins (3%)
ISS (variável entre 2% e 5%, dependendo do município)

Embora seja mais burocrático que o Simples Nacional, o Lucro Presumido pode ser vantajoso para empresas de serviços com margens de lucro maiores que as presumidas pela Receita.

Simples Nacional ou Lucro Presumido para prestadores de serviços: como escolher?

A escolha entre Simples Nacional ou Lucro Presumido para prestadores de serviços depende de fatores como:

Faturamento anual da empresa
Margem de lucro efetiva
Atividade exercida (algumas atividades possuem tratamento diferenciado nos anexos do Simples Nacional)
Despesas com folha de pagamento
Cidade onde atua (impacto do ISS)

Comparativo entre Simples Nacional e Lucro Presumido

Para ajudar na visualização das diferenças, veja a tabela abaixo:

Aspecto	Simples Nacional	Lucro Presumido
Faturamento permitido	Até R$ 4,8 milhões/ano	Até R$ 78 milhões/ano
Cálculo dos impostos	Percentual sobre receita bruta (Anexos)	Percentual presumido + alíquotas fixas
Alíquota inicial	A partir de 6% (Anexo III)	13,33% a 16,33% sobre receita bruta
ISS	Incluso na guia unificada	Pago separadamente
Folha de pagamento	Pode reduzir alíquota em alguns anexos	Não interfere diretamente
Burocracia	Mais simples, uma única guia (DAS)	Mais complexa, várias obrigações acessórias
Indicado para	Pequenas empresas de serviços com baixo faturamento e boa folha de pagamento	Empresas com maior faturamento e margens de lucro reduzidas

Exemplos práticos de aplicação

Exemplo 1: Clínica de Fisioterapia com baixo faturamento

Uma clínica que fatura R$ 300 mil por ano pode se beneficiar do Simples Nacional, mas é importante entender que o regime tributário mais vantajoso depende de como a empresa estrutura seus custos, especialmente com folha de pagamento.

O que é o Fator R?

O fator R é um índice que determina se a empresa será tributada pelo Anexo III ou Anexo V do Simples Nacional. Ele é calculado assim:

Se o fator R for igual ou superior a 28%, a empresa pode ser tributada pelo Anexo III, com alíquotas menores.
Se o fator R for inferior a 28%, a empresa será tributada pelo Anexo V, com alíquotas mais altas.

Simulações:

Cenário 1 – Fator R > 28% (Folha de pagamento ≥ R$ 84 mil):

Regime: Simples Nacional – Anexo III
Alíquota média: 6%
Tributo estimado: R$ 18.000,00

Cenário 2 – Fator R < 28% (Folha de pagamento < R$ 84 mil):

Regime: Simples Nacional – Anexo V
Alíquota média: 15%
Tributo estimado: R$ 45.000,00

Cenário 3 – Lucro Presumido com INSS Patronal (Receita de Consultas Médicas):

Presunção de lucro: 32% → R$ 96.000,00
IRPJ: 15% sobre R$ 96.000 = R$ 14.400,00
CSLL: 9% sobre R$ 96.000 = R$ 8.640,00
PIS/COFINS: 3,65% sobre R$ 300.000 = R$ 10.950,00
ISS: 5% sobre R$ 300.000 = R$ 15.000,00
INSS Patronal: 28,8% sobre folha estimada de R$ 84.000 = R$ 24.192,00
Tributo total: R$ 73.182,00

Comparativo:

Regime Tributário	Carga Tributária
Simples Nacional – Anexo III (Fator R >28%)	R$ 18.000,00
Simples Nacional – Anexo V (Fator R <28%)	R$ 45.000,00
Lucro Presumido com INSS Patronal	R$ 73.182,00

Conclusão:

O Simples Nacional pelo Anexo III é o mais vantajoso se a empresa tiver uma folha de pagamento robusta. Já o Lucro Presumido pode ser uma alternativa ao Anexo V, mas exige atenção ao custo do INSS patronal e à correta classificação da receita (consultas médicas, plantões, procedimentos hospitalares etc.).

Cada caso deve ser analisado individualmente por um contador especializado, pois não existe uma fórmula única que sirva para todas as empresas.

Impactos financeiros na escolha

A diferença entre Simples Nacional ou Lucro Presumido para prestadores de serviços pode representar milhares de reais ao longo do ano. Uma escolha equivocada pode levar a pagamentos desnecessários de impostos ou até mesmo a problemas de fluxo de caixa.

Por isso, contar com uma contabilidade consultiva faz toda a diferença. Um contador especializado pode simular os cenários em cada regime e indicar o mais vantajoso para o seu perfil de negócio.

Tendências e atualizações

Com as recentes mudanças na legislação tributária e discussões sobre a Reforma Tributária, o tema se torna ainda mais relevante. Empresas que não revisam seu enquadramento correm o risco de pagar mais impostos do que deveriam.

Manter-se atualizado e contar com apoio especializado é a melhor estratégia para reduzir riscos e otimizar resultados.

Como a HB pode ajudar prestadores de serviços

Na HB Contábil, entendemos que cada negócio tem suas particularidades. Por isso, realizamos uma análise detalhada para identificar se o melhor enquadramento é Simples Nacional ou Lucro Presumido para prestadores de serviços, sempre considerando:

O porte da empresa
A atividade exercida
A margem de lucro efetiva
O impacto tributário na cidade de atuação

Além disso, oferecemos suporte completo para gestão contábil, fiscal e trabalhista de prestadores de serviços em Petrolina e região, ajudando empresas a crescer com segurança e pagar apenas o necessário em impostos.

Potencialize os resultados do seu negócio

A decisão entre Simples Nacional ou Lucro Presumido para prestadores de serviços não deve ser feita com base apenas na intuição. É necessário avaliar dados, simular cenários e contar com o apoio de especialistas.

Se você é prestador de serviços e quer reduzir sua carga tributária sem abrir mão da segurança fiscal, conheça as soluções da HB Contábil. Acesse o link.

A HB é referência em contabilidade para prestadores de serviços e pode ajudar sua empresa a alcançar melhores resultados.

Como a contabilidade para comércio Simples Nacional evita problemas fiscais

Posted on 25 de julho de 202525 de julho de 2025 by Redacao

Empreender no Brasil é um desafio que exige atenção constante às obrigações legais e tributárias. Para os donos de pequenos comércios optantes pelo Simples Nacional, essa atenção deve ser redobrada.

Embora o regime simplifique o recolhimento de tributos, erros de enquadramento, classificação fiscal ou gestão contábil ainda são comuns — e podem trazer prejuízos significativos.

Neste artigo, você entenderá como a contabilidade para comércio Simples Nacional é uma aliada estratégica na prevenção de autuações, multas e exclusões do regime.

Vamos abordar os principais riscos, mostrar como evitá-los e reforçar a importância de um contador especializado no seu segmento.

O que é o Simples Nacional e por que ele exige cuidado?

O Simples Nacional é um regime tributário criado para simplificar o pagamento de impostos para micro e pequenas empresas.

Ele unifica tributos federais, estaduais e municipais em uma única guia — o DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional).

No entanto, apesar da simplificação, a legislação do Simples é extensa, cheia de exceções e atualizações frequentes. Sem apoio técnico, muitos comércios acabam cometendo erros como:

Declarar receitas de forma incorreta
Escolher códigos errados de atividades (CNAEs)
Utilizar NCMs inadequados e pagar tributos indevidamente
Estourar o limite de faturamento sem perceber
Ignorar obrigações acessórias
Recolher tributos já pagos pelo fornecedor (ST e monofásico): em setores como autopeças, farmácias, restaurantes e mercados, é comum pagar ICMS-ST ou PIS/COFINS monofásico em duplicidade — um erro que afeta mais de 80% dos comércios nesses segmentos.

A contabilidade para comércio Simples Nacional atua diretamente na prevenção desses equívocos.

Principais problemas enfrentados por comércios no Simples Nacional

Confira alguns dos erros mais comuns e como eles impactam o seu negócio:

Problema	Causa frequente	Consequência
Enquadramento indevido no Simples	CNAE incompatível com o regime	Exclusão do Simples, cobrança retroativa
Apuração incorreta do faturamento	Falta de controle de vendas	Pagamento a menor ou a maior de impostos
Falta de segregação de receitas	Não distinção entre receitas com e sem substituição tributária	Multas e apurações indevidas
Erros no preenchimento do PGDAS-D	Ausência de contador ou falta de conhecimento técnico	Recolhimento incorreto do DAS
Classificação fiscal incorreta (NCM)	Cadastro de produtos feito sem orientação contábil	Pagamento de tributos errados

Esses problemas podem ser evitados com uma contabilidade para comércio Simples Nacional que acompanha de perto as operações do negócio.

Como a contabilidade especializada protege seu comércio

1. Correto enquadramento e revisão periódica

Nem toda atividade comercial pode aderir ao Simples Nacional. A contabilidade para comércio Simples Nacional verifica se os CNAEs do negócio são permitidos e faz ajustes quando necessário.

Além disso, realiza revisões periódicas para garantir que, com o crescimento do negócio, o regime continue sendo o mais vantajoso — ou se é hora de migrar para o Lucro Presumido, por exemplo.

2. Apuração precisa dos tributos

A apuração do Simples leva em conta a receita bruta acumulada dos últimos 12 meses e o anexo correspondente à atividade. Uma contabilidade atualizada garante o correto cálculo e preenchimento do PGDAS-D, evitando pagamentos indevidos e garantindo o correto aproveitamento de benefícios fiscais.

3. Classificação correta de produtos e serviços

Muitos comércios vendem produtos sujeitos à substituição tributária ou com alíquotas diferenciadas. A contabilidade para comércio Simples Nacional realiza o correto cadastro de NCMs e CFOPs, evitando recolhimentos em duplicidade e problemas com o Fisco.

4. Controle do faturamento e do limite

Um dos maiores riscos para comércios no Simples Nacional é ultrapassar o limite de R$ 4,8 milhões de faturamento anual. A contabilidade acompanha em tempo real esse número e alerta o empresário quando estiver próximo do teto, permitindo planejamento estratégico.

5. Entrega das obrigações acessórias

Mesmo no Simples, há exigências legais como:

DEFIS
DCTFWEB
PGDAS-D mensal
Notas fiscais eletrônicas corretamente emitidas
Livros contábeis e fiscais organizados

Uma boa contabilidade para comércio Simples Nacional garante que todas essas obrigações sejam cumpridas no prazo.

Benefícios de contar com uma contabilidade especializada

Além de evitar problemas, a contabilidade para comércio Simples Nacional proporciona vantagens competitivas importantes:

Mais tempo para o empreendedor focar nas vendas
Prevenção de passivos fiscais e trabalhistas
Melhor controle do fluxo de caixa e dos custos tributários
Acesso a relatórios gerenciais e indicadores financeiros
Planejamento tributário personalizado para o tipo de comércio

Tudo isso contribui para o crescimento sustentável do negócio.

Dicas práticas para comerciantes evitarem problemas com o Simples

Aqui estão algumas boas práticas que você pode aplicar com o apoio do contador:

Mantenha o controle diário das vendas, de forma automatizada
Evite utilizar sistemas sem validação contábil para emitir notas fiscais
Revise a classificação de todos os produtos cadastrados
Registre corretamente as operações com substituição tributária
Atualize constantemente o cadastro de fornecedores e clientes
Agende reuniões periódicas com sua contabilidade para avaliar indicadores

Uma gestão ativa em conjunto com a contabilidade pode representar a diferença entre o crescimento e o sufoco fiscal.

Comércio varejista precisa de contabilidade ativa, não apenas para cumprir obrigações

Muitos empresários ainda veem a contabilidade apenas como uma despesa ou uma obrigação fiscal. No entanto, para o comércio, ela pode se tornar um verdadeiro diferencial competitivo.

Ao escolher uma contabilidade para comércio Simples Nacional que entende as particularidades do setor varejista — como sazonalidade, estoques, fidelização de clientes e margens apertadas — você transforma dados em decisões, números em estratégias.

Evite surpresas com o Fisco e cresça com segurança

Não deixe seu comércio à mercê de erros evitáveis. A contabilidade para comércio Simples Nacional existe justamente para transformar a burocracia em eficiência e o risco em oportunidade.

Cada detalhe fiscal pode impactar diretamente no seu lucro e na sua regularidade com o governo. Por isso, contar com profissionais que dominam o regime é indispensável.

Tenha o apoio que o seu comércio precisa para crescer

Se você deseja manter seu comércio regular, lucrativo e longe de problemas fiscais, conheça as soluções personalizadas da HB Contabilidade.

Com experiência em contabilidade para comércio Simples Nacional, a HB oferece suporte completo para gestão contábil, fiscal e financeira de micro e pequenas empresas.

➡️ Clique aqui e descubra como podemos ajudar seu negócio a prosperar com segurança.